Urząd Skarbowy w Turku

ul. Konińska 1, 62-700 Turek,
tel. centrala 0-63 280-44-44, 0-63 278-46-00, sekretariat 0-63 280-44-58, fax 0-63 278-83-30, e-mail: us3032@wp.mofnet.gov.pl

Ustawa o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym.

Komu i za co zwrot przysługuje

Zwrot przysługuje osobom fizycznym budującym i remontującym swoje własne domy i mieszkania. Umożliwia odzyskanie części podatku VAT z faktur zapłaconych na wymieniony cel od dnia 01.05.2004 r., gdy stawka podatku na dużą część materiałów budowlanych wzrosła z 7% do 22% lub z 7% na 23% Zwrotu mogą dochodzić tylko osoby fizyczne, które same kupują materiały i robią to na potrzeby osobiste. Nie będzie natomiast można dochodzić zwrotu VAT-u zapłaconego w cenie usług budowlano-montażowych, jak również wtedy, gdy inwestycja w budowę czy remont odbyła się w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Ponadto kupujący materiały musi mieć prawo do dysponowania nieruchomością na cele budowlane albo tytuł prawny do budynku czy mieszkania, a jeśli ponosi wydatki w związku z budową budynku mieszkalnego, jego rozbudową, przebudową, adaptacją – pozwolenie na budowę. Wydatki muszą być udokumentowane fakturami wystawionymi od 01.05.2004 r. i dotyczyć wyrobów, które zostały obłożone 22% stawką VAT od maja 2004 roku i 23% stawką VAT od stycznia 2011 r.

Wykaz materiałów budowlanych , które do dnia 30.04.2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01.05.2004 r. są opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 22%.

Obowiązujący od 1 stycznia 2011 r. wykaz materiałów budowlanych, które są opodatkowane podatkiem VAT.

Kwota i limit zwrotu

Kwota zwrotu obliczona zgodnie z zasadami dotyczy sumy wszystkich wydatków i podlega zaokrągleniu do pełnych złotych.
W przypadku osoby fizycznej pozostającej w związku małżeńskim kwota zwrotu dotyczy łącznie obojga małżonków.

Limity odliczeń zostały ustalone według zasad, w myśl których zwrotowi podlega:

68,18% kwoty podatku VAT wynikającej z faktur, nie więcej jednak niż 12,295% kwoty stanowiącej iloczyn:

70 m² powierzchni użytkowej i ceny 1 m² powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych, ogłoszonej za kwartał poprzedzający kwartał, w którym inwestor złożył wniosek o wydanie decyzji o zwrocie w przypadku robót budowlanych związanych z ww. wydatkami, wymagających pozwolenia na budowę,
30 m² powierzchni użytkowej i ceny 1 m² powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych, ogłoszonej za kwartał poprzedzający kwartał, w którym inwestor złożył wniosek o wydanie decyzji o zwrocie w przypadku robót budowlanych związanych z wydatkami, o których wyżej, niewymagających pozwolenia na budowę.

W odniesieniu do wydatków na podstawie, których osoba fizyczna korzystała lub korzysta z odliczenia w związku z kontynuacją ulg:

- dużej ulgi budowlanej odliczanej od dochodu, od podatku, od podatku zryczałtowanego

- kontynuacji ulgi remontowej w latach 2004 - 2005.

55,23% kwoty podatku VAT wynikającej z faktur, nie więcej jednak niż 9,959% kwoty stanowiącej iloczyn:

Wyliczamy wysokość zwrotu posługując się specjalnie przygotowanymi przez ustawodawcę wzorami. Jeżeli nie korzystaliśmy z ulg remontowej lub budowlanej suma podatku VAT z załączonych do wniosku o zwrot podatku VAT faktur zostaje pomnożona przez 0,6818. W wyniku tego działania otrzymamy właściwą kwotę zwrotu. Natomiast jeżeli korzystaliśmy z ulg remontowej lub budowlanej sumę podatku VAT z załączonych faktur należy pomnożyć przez 0,5523. W wyniku tego działania otrzymamy właściwą kwotę zwrotu.

65,22% kwoty podatku VAT wynikającej z faktur, nie więcej jednak niż 12,195% kwoty stanowiącej iloczyn:

Procedura zwrotu

Warunkiem uzyskania zwrotu jest złożenie w urzędzie skarbowym stosownego wniosku. Wniosek może być złożony raz w roku. Jeżeli inwestor pozostaje w związku małżeńskim, wniosek może być złożony wspólnie z małżonkiem (w przypadku pozostawania we wspólności majątkowej) lub odrębnie przez każdego z małżonków. Jeżeli małżonkowie składają odrębne wnioski do różnych urzędów, są obowiązani zawiadomić o tym fakcie oba urzędy skarbowe.
Zwrot dokonywany jest na wniosek osoby fizycznej. Urząd skarbowy wydaje decyzję w terminie 4 miesięcy od dnia złożenia wniosku. Wówczas kwota zwrotu podlega wypłaceniu w terminie 25 dni od dnia doręczenia decyzji podatnikowi. Jeżeli prawidłowość złożonego przez osobę fizyczną wniosku nie budzi wątpliwości, urząd skarbowy dokonuje zwrotu kwoty wykazanej we wniosku bez wydania decyzji w terminie 4 miesięcy od dnia złożenia wniosku.

Wniosek, o którym mowa wyżej powinien zawierać co najmniej :

imię i nazwisko, numer identyfikacji podatkowej, adres miejsca zamieszkania, a w przypadku małżeństwa - obojga małżonków;
wskazanie właściwego urzędu skarbowego,
rodzaj poniesionych wydatków,
rok rozpoczęcia inwestycji,
wykaz faktur oraz wartość poniesionych wydatków,
obliczoną kwotę zwrotu,
oświadczenie o zakresie przeprowadzonego remontu, jeżeli roboty nie wymagają pozwolenia na budowę,
wskazanie sposobu wypłaty kwoty zwrotu, np. numeru rachunku bankowego,
podpis osoby ubiegającej się o zwrot, a w przypadku gdy osoba pozostaje w związku małżeńskim - obojga małżonków.

Wzór wniosku VZM-1:

Załącznik VZM-1/A:

Załącznik VZM-1/B:

Załącznik VZM-1/C:

Do wniosku należy dołączyć :

kopię pozwolenia na budowę a w przypadku remontu niewymagającego pozwolenia na budowę kopię dokumentu potwierdzającego tytuł prawny do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego,
kopię faktur dokumentujących poniesione wydatki.

Prace wchodzące w skład remontu

Budynek mieszkalny

Remont lub modernizacja przyłączy, elementów przyłączy budynku lub wykonanie nowych przyłączy, obejmujące:

1.1. przyłącza wodociągowe, hydrofornie,
1.2. przyłącza kanalizacyjne, bezodpływowe zbiorniki ścieków, urządzenia do oczyszczania ścieków,
1.3. przyłącza sieci cieplnej, węzły cieplne, kotłownie,
1.4. przyłącza do linii elektrycznej.
Wykonanie nowego przyłącza do sieci gazowej.
Remont i modernizacja fundamentów, łącznie z izolacjami, obejmujące:

3.1. wzmocnienie fundamentów lub ich zabezpieczenie,
3.2. izolacje przeciwwodne, przeciwwilgociowe, cieplne,
3.3. osuszanie fundamentów.
Remont lub modernizacja elementów konstrukcyjnych budynku lub ich części, dotyczące:

4.1. konstrukcji stropów,
4.2. konstrukcji ścian nośnych i zewnętrznych,
4.3. konstrukcji i pokrycia dachu,
4.4. docieplenia stropów i stropodachów,
4.5. kanałów spalinowych i wentylacyjnych,
4.6. pozostałych elementów konstrukcyjnych budynku, jak np. słupów, podciągów, schodów, zadaszeń, balkonów, loggi, izolacji przeciwwodnych, dźwiękochłonnych.
Remont lub modernizacja elewacji budynku, obejmujące:

5.1. tynki i okładziny zewnętrzne,
5.2. malowanie elewacji,
5.3. docieplenie ścian budynku,
5.4. obróbki blacharskie i elementy odwodnienia budynku.
Wbudowanie nowych, wymiana lub remont okien oraz drzwi zewnętrznych.
Przebudowa układu funkcjonalnego budynku, obejmująca:

7.1. sanitariaty i kuchnie,
7.2. wjazdy, podjazdy, zabezpieczenia i wykonanie innych elementów związanych z udostępnieniem i przystosowaniem budynku dla osób niepełnosprawnych.
Remont, modernizacja, wymiana lub wykonanie nowych instalacji budynku, obejmujące rozprowadzanie po budynku instalacji oraz montaż trwale umiejscowionych: wyposażenia, armatury i urządzeń dotyczących:

8.1. instalacji sanitarnych,
8.2. instalacji elektrycznych, odgromowych i uziemienia,
8.3. instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych,
8.4. instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych,
8.5. przewodów wentylacyjnych, spalinowych i dymowych,
8.6. instalacji i urządzeń grzewczych.
Wykonanie nowych instalacji gazowych.
Wykonanie nowych instalacji wykorzystujących alternatywne źródła energii.

Remont i modernizacja lokalu mieszkalnego

Remont, modernizacja lub wykonanie nowych elementów w lokalu mieszkalnym:

1.1. ścianek działowych, sufitów, tynków i okładzin wewnętrznych,
1.2. podłóg i posadzek,
1.3. okien, świetlików i drzwi,
1.4. powłok malarskich i tapet,
1.5. elementów kowalsko-ślusarskich,
1.6. izolacji przeciwwodnych, przeciwwilgociowych, dźwiękochłonnych i cieplnych,
Remont, modernizacja, wymiana lub wykonanie nowych instalacji w lokalu mieszkalnym, obejmujące rozprowadzenie po lokalu instalacji oraz montaż trwale umiejscowionych: wyposażenia, armatury i urządzeń dotyczących:
2.1. instalacji sanitarnych,
2.2. instalacji elektrycznych,
2.3. instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych,
2.4. instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych,
2.5. instalacji i urządzeń grzewczych,
2.6. przewodów wentylacyjnych, spalinowych i dymowych,
2.7. instalacji wykorzystujących alternatywne źródła energii.
Wykonanie nowych instalacji gazowych.

Informacje Ministerstwa Finansów dotyczące zwrotu osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym poniesionych od dnia 1 maja 2004 r. kliknij tutaj

Oprogramowanie Adobe Acrobat Reader do przeglądania plików PDF dostępne jest bezpłatnie na stronie internetowej www.adobe.co.uk/products/acrobat/readstep2_allversions.html